Налоговые консультации и помощь в минимизации налогообложения

1. Нужна ли Вам налоговая оптимизация?
Оптимизация налогообложения - это снижение налоговых платежей организации, достигаемое путем применения специальных финансовых механизмов, таких как: налоговые льготы, специальные режимы, а также иные предусмотренные законодательством способы.

Налоговую оптимизацию не следует путать с уклонением от уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов - нелегальный путь уменьшения налоговых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном использовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности, который нами при проведении налоговой оптимизации не используется.

Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях жестокой фискальной политики российского государства на фоне продолжающего экономического кризиса и сокращения материального производства налоговое планирование позволяет предприятию выжить.

Под налоговым планированием понимаются способы выбора "оптимального" сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства
Не может быть оспорено и право каждого субъекта предпринимательской деятельности выбирать любые предусмотренные законом правовые формы хозяйственной деятельности таким образом, чтобы обеспечить наиболее приемлемый для данного предприятия режим налогообложения и оптимальный уровень налоговых платежей.

Данное право участников хозяйственного оборота следует из целого ряда положений действующего российского законодательства. В соответствии со статьей 35 Конституции РФ право частной собственности охраняется законом, а согласно статье 45 Конституции РФ каждый имеет право защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом. Пункт 2 статьи 209 Гражданского кодекса РФ предусматривает, что собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Налог же, в силу положений статьи 8 Налогового кодекса РФ, представляет собой ни что иное, как форму безвозмездного изъятия части собственности субъекта предпринимательской деятельности. Таким образом, следует признать, что законодатель признает право налогоплательщика принимать меры, направленные на защиту своей собственности, в том числе путем законного сокращения объема налоговых обязательств.

Цель минимизации налогов не уменьшение какого-нибудь налога как такового, а увеличение всех финансовых ресурсов предприятия.

Определение оптимальных объемов налоговых платежей - сугубо личная проблема предприятия. В науке эти действия называют системой корпоративного налогового менеджмента. На практике этим обычно занимаются специалисты - аудиторы и налоговые менеджеры. Кстати, на Западе данные вакансии давно закрепились на каждом мало-мальски развитом предприятии, а в крупных корпорациях существуют целые отделы по налоговому управлению. В России же функции аудитора чаще всего выполняет по совместительству бухгалтер, реже - наемный специалист аудиторской службы, еще реже - собственный налоговый менеджер предприятия.

2. Налоговая оптимизация нужна всем, так как от нее зависит сумма уплачиваемых налогов и, соответственно, эффективность работы и наличие конкурентных преимуществ. Налоговая оптимизация - это часть финансового менеджмента предприятия и важнейшая задача руководства.
Современное состояние экономики настоятельно требует активизации инвестиционной деятельности на всех уровнях. Однако до сих пор достаточно сложным вопросом для большинства предпринимателей остается вопрос об источниках финансирования инвестиционной деятельности. Одним из таких источников является экономия денежных средств предприятий и, в частности, оптимизация налоговой политики предприятия. Оптимизация налоговой политики предприятия позволяет, с одной стороны, избежать переплаты налогов в каждый данный момент времени, пусть не намного, но, как известно, сегодняшние деньги гораздо дороже завтрашних и, кроме того, не стоит забывать об мультипликационном эффекте инвестиционной деятельности, с другой стороны, оптимизация налоговой политики позволяет избежать штрафных санкций в обозримом будущем.

3. Существует принцип адекватности затрат на оптимизацию экономическому эффекту от ее проведения. Экономический эффект - это сумма сэкономленных налогов. Затраты - это материальные затраты на оптимизацию (плата консультантам, экспертам, расходы на проведение реорганизационных, реструктуризационных, прочих мероприятий) плюс нематериальные затраты.
Необходимость и объем налогового планирования напрямую связан с тяжестью налогового бремени в той или налоговой юрисдикции.

4. Существуют два основных метода определить сколь велика у Вашего предприятия потребность в оптимизации.

Первый метод - основан на отношении суммы уплачиваемых налогов к общей выручке предприятия. То есть, чем выше % налоговых отчислений по отношению к выручке - тем больше предприятие нуждается в оптимизации.
Второй метод - основан на вычислении отношения затрат на оптимизацию к размеру экономического эффекта от ее проведения. Имеет смысл проводить оптимизацию только если материальные затраты на ее проведение составляют не более 50% от получаемого эффекта.

5. Если Вы приняли решение, что оптимизация Вам необходима, то встает новый вопрос - кому ее поручить.

Тут есть следующие варианты: собственной бухгалтерии, специально службе налогового планирования, действующей на предприятии и сторонним экспертам. Для подавляющего большинства предприятий оптимальным является поручение этой задачи сторонним экспертам. Лишь очень крупные предприятия могут позволить себе содержать собственные отделы налогового планирования и оптимизации и платить высокие зарплаты экспертам в области налогообложения. Поручить же эту работу бухгалтерии - самый проигрышный вариант, так как бухгалтерские работники как правило не имеют ни специального образования, ни опыта проведения таких мероприятий, они очень загружены основной работой, как правило избегают что-либо менять и сопротивляются любым изменениям в порядке ведения налогового и бухгалтерского учета, анализируют ситуацию очень однобоко - только с точки зрения бухгалтерии и не принимая во внимание юридические, управленческие, стратегические и экономические аспекты оптимизации. Пора понять что бухгалтер - это бухгалтер, а не финансист, не юрист и тем более не эксперт по налогообложению.

Надо понимать, что легальная оптимизация налогообложения - весьма сложная отрасль. Здесь требуются глубокие знания в области законодательства и солидный практический опыт, поскольку в России действуют не только законы, но и порядки, устанавливаемые каждым ведомством отдельно. Все это под силу даже не одному специалисту, а лишь коллективу грамотных специалистов, обладающих знаниями в разных отраслях экономики и права.

Наши услуги

Мы предлагаем Вам разработку легальных схем оптимизации налогообложения и их мониторинг. Работа осуществляется коллективом профессиональных специалистов. При этом на все работы дается гарантия. В случае, если Вы решили разработать схему оптимизации налогообложения самостоятельно или сомневаетесь в предлагаемой Вам третьей стороной схеме, мы готовы по Вашему заказу провести экспертизу схемы и дать заключение специалиста о ее соответствии закону, а также рисках, которыми может сопровождаться ее применение.

Мы обладаем достаточным опытом и компетенцией для того, чтобы разработать механизм налогового планирования для Вашего предприятия. Также, мы могли бы провести экспертизу механизма налогового планирования, применяемого на Вашем предприятии.

Налоговая схема работы каждой организации и финансовая схема каждой сделки во многом уникальна, и практические советы по налоговому планированию даются только в конкретном случае после предварительной экспертизы. Наши специалисты всесторонне изучают предъявляемые требования и только после этого дают рекомендации относительно того, какие структуры лучше всего подходят для той или иной схемы или проекта. Мы не предлагаем стандартные решения.